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南昌创业者有必要了解一些开公司面临的主要税种

作者:注册南昌公司2017/10/12 17:18:06出处:记账本阅读量:205

  我国的税制比较复杂,虽然不可能要求每个创业者都精通税法,但是了解最基本的财税知识是非常有必要的。创业者在拿到营业执照后,不管有没有赚钱,每个月都必须向税务局做税务的申报。

  在2016年5月的全面营改增后,我国的税共有17种,费则可能达到上百种之多。

  目前我国开征的税种有增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环境税,基本上分为五大类,分别是流转税、所得税、资源税、财产税和行为税。

  对于一般的创业公司而言,缴纳的税费只有6-10种,除去不经常发生且税率较低的小税种后,普通创业者需要重点关注的只有3种,分别是增值税、企业所得税和个人所得税。

  一、增值税

  增值税已经成为中国最主要的税种之一,增值税的收入占我国全部税收的60%以上,是最大的税种。

  增值税由国家税务局负责征收,税收收入中75%为中央财政收入,25%为地方收入。

  进口环节的增值税由海关负责征收,税收收入全部为中央财政收入。

  我国是“以票控税”,所以有“增值税”,就有“增值税发票”,分为专用发票和普通发票两种,现在还有电子发票(是增值税普通发票的一种)。

  要缴增值税的单位,分为“增值税一般纳税人”和“增值税小规模纳税人”两种,刚成立的公司都是小规模纳税人,但可以申请成为一般纳税人。

  一般纳税人

  (1)生产货物或者提供应税劳务的纳税人,以及以生产货物或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供应税劳务的年销售额占应税销售额的比重在50%以上)并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应税销售额超过50万的;

  (2)从事货物批发或者零售经营,年应税销售额超过80万元的。

  小规模纳税人

  (1)从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人,以及从事货物生产或者提供应税劳务为主(即纳税人的货物生产或者提供劳务的年销售额占年应税销售额的比重在50%以上),并兼营货物批发或者零售的纳税人,年应征增值税销售额(简称应税销售额)在50万元以下(含本数)的。

  (2)除上述规定以外的纳税人,年应税销售额在80万元以下(含本数)。

  二、所得税

  1、企业所得税

  对于财政收入来说,企业所得税是仅次于增值税的第二大税收来源。

  除个人独资企业和合伙企业以外的其他企业,在利润的基础上缴纳企业所得税。

  一般纳税人企业所得税税率为25%,小规模纳税人企业所得税税率为10%。

  国家需要重点扶持的高新技术企业,按15%的税率征收企业所得税。

  计算公式为:企业所得税=利润总额X适用税率

  公司赚取利润后,需要按照规定缴纳企业所得税。但是,缴纳完企业所得税后并不意味着剩余利润就可以完全分给股东。因为股东从企业分红,还需要缴纳个人所得税。在缴纳完个人所得税后剩余的部分才归股东合法所有。

  2、个人所得税

  企业发放工资代扣代缴个人所得税。

  工资薪金所得个人所得税,在员工工资的基础上按照七级超额累进税率表计算(税率5%-45%),个税免征额3500元。

  最后,再次提醒小规模纳税人的季度销售额不超过9万的话,可以申请零申报,免缴增值税。重要的一点就是小规模纳税人一定要进行零申报,如果不办理,就会面临税务机关的罚款。